Yatırım fonlarında vergilendirme nasıl gerçekleşir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 67. maddesi uyarınca, Sermaye Piyasası Kanunu'na göre kurulan yatırım fonları stopaj vergisine tabidir.
Stopaj vergisine tabi olan fonlar arasında Değişken, Karma, Eurobond, Dış Borçlanma, Yabancı, Serbest özellikteki fonlar ve unvanında "döviz" ifadesi geçen yatırım fonları 01.02.2025 tarihinden itibaren %15 stopaj vergisine tabidir.
Ancak, 01.02.2025 öncesinde alınan bu fonlar için %10 stopaj oranı geçerlidir. Ayrıca, 01.05.2024 ile 31.10.2024 tarihleri arasında alınan Para Piyasası, Borçlanma Araçları, Kıymetli Madenler, TL varlıklara odaklanan Fon Sepeti, Katılım ve Anapara Koruma Amaçlı fonlar için de %7,5 stopaj vergisi uygulanmaktadır. 01.11.2024 ile 31.01.2025 tarihleri arasında alınan bu fonlarda ise %10 stopaj oranı geçerli olacaktır.
%10 stopaj oranına sahip olmayan fonlar ise hisse senedi yoğun fonlardır. Portföyünün en az %51’i Borsa İstanbul’da işlem gören hisse senetlerinden oluşan yatırım fonlarının bir yıldan fazla süreyle elde tutulan katılma paylarından elde edilen kazançları stopaja tabi değildir. Ayrıca, iki yıldan fazla süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar da %0 stopaj oranına tabidir.
Yatırım fonu alırken herhangi bir komisyon, harç veya vergi ödemesi yapılmaz; alım ve satım işlemleri oluşan fiyat üzerinden gerçekleşir. Kesilen stopaj, elde edilen gelir üzerinden satış anında tahsil edilerek hesaba yansır.
